Paušálne výdavky SZČO 2026 – 60 % alebo skutočné? Kedy sa čo oplatí + príklady
Paušálne výdavky 60 % sú najjednoduchší spôsob, ako si znížiť základ dane pre živnostníkov a SZČO. Napriek tomu sa niekedy oplatí viac uplatniť skutočné výdavky. Pretože v článku nájdeš jasné porovnanie, výhody/nevýhody, limity pre rok 2026 aj 3 reálne príklady, kedy sa čo vyplatí viac.
Čo sú paušálne výdavky SZČO v roku 2026?
Paušálne výdavky sú zjednodušený spôsob, ako si odpočítať výdavky od príjmu bez dokladovania každej faktúry. V roku 2026 môžeš uplatniť:
- 60 % z príjmov (najčastejšie používané)
- maximálne 20 000 € ročne (plus zaplatené povinné odvody)
Paušál 60 % vs. skutočné výdavky – porovnanie
| Kritérium | Paušál 60 % | Skutočné výdavky |
|---|---|---|
| Dokladovanie | Nie je potrebné | Áno – všetky faktúry, bločky |
| Maximálny odpočet | 20 000 € + odvody | Neobmedzený (ak máš doklady) |
| Kedy sa oplatí viac | Nízke výdavky (< 60 % príjmov) | Vysoké výdavky (> 60 % príjmov) |
Príklady – kedy sa čo oplatí
Príklad 1 – nízke výdavky (paušál vyhráva)
Napríklad máš ročný príjem 35 000 € a skutočné výdavky len 8 000 € (22,8 %). Paušál 60 % = 21 000 € (max. limit 20 000 €). Základ dane: paušál = 15 000 € | skutočné = 27 000 € → paušál sa oplatí viac o 12 000 €.
Príklad 2 – vysoké výdavky (skutočné vyhrávajú)
Na druhej strane, ak máš príjem 80 000 € a výdavky 55 000 € (68,75 %). Paušál 60 % = 48 000 € (max. 20 000 €). Základ dane: paušál = 60 000 € | skutočné = 25 000 € → skutočné sa oplatí viac o 35 000 €.
Príklad 3 – hranica (takmer rovnako)
Zhrňme si ešte jeden prípad: príjem 40 000 € a výdavky 24 000 € (presne 60 %). Paušál = 24 000 € | skutočné = 24 000 € → rovnako.
Z toho vyplýva: ak máš veľa výdavkov (prenájom kancelárie, auto, energie, reklama), takmer vždy sa oplatí viac skutočné výdavky. Naopak, ak máš málo dokladov alebo nízke výdavky, zvoľ paušál 60 % – ušetríš čas aj administratívu.
Ako viesť evidenciu výdavkov (ak chceš skutočné)
Ak sa rozhodneš pre skutočné výdavky, musíš si viesť prehľadnú evidenciu. Preto ti odporúčame použiť fakturačný systém – automaticky ti počíta výdavky, DPH aj odpočty pre daňové priznanie.
Často kladené otázky (FAQ) – paušálne výdavky SZČO 2026
- Môžem uplatniť paušál 60 %, aj keď mám veľmi nízke výdavky?
- Áno – paušál môžeš uplatniť vždy, aj keď máš výdavky len 10 %. Je to výhodné najmä vtedy, keď nechceš dokladovať.
- Aký je maximálny limit paušálu v roku 2026?
- Maximálne 20 000 € ročne + zaplatené povinné odvody. Ak máš príjem nad 33 333 €, paušál sa automaticky obmedzí na 20 000 €.
- Kedy sa oplatí viac skutočné výdavky?
- Vtedy, keď máš výdavky vyššie ako 60 % príjmov (napr. auto, kancelária, energie, reklama). Navyše môžeš odpočítať aj DPH.
- Môžem kombinovať paušál a skutočné výdavky?
- Nie – musíš si vybrať jednu možnosť pre celý rok. Ak chceš meniť, môžeš to urobiť len pri zmene daňového priznania (do termínu).
- Musím si viesť evidenciu pri paušále?
- Nie – pri paušále 60 % žiadnu evidenciu viesť nemusíš. Stačí len príjmy.
Pre presné podmienky skontroluj zákon o dani z príjmov alebo sa poraď s účtovníkom.